Как вернуть НДС, не дожидаясь окончания камеральной проверки
Если по итогам квартала у компании сформировался НДС к возмещению, необязательно во всех случаях ждать завершения камеральной проверки. В 2026 году можно использовать заявительный порядок возмещения НДС и получить деньги раньше.
Для этого нужно проверить несколько условий, правильно рассчитать лимит и вовремя подать заявление.
Сможете ли вы пройти на заявительный порядок возмещения НДС?
Между декларацией и ускоренным возвратом НДС — несколько условий, сроков и ограничений. Перед вами 7 дверей. За каждой — небольшая задача.
Игра носит информационный характер. Результат не является решением налогового органа. Для проверки конкретной компании необходимо учитывать ее фактические данные.
Условие не выполнено
Именно на сумму превышения в этой задаче появляется банковская гарантия.
Вы дошли до 1 двери из 7.
Все 7 дверей пройдены
Теперь вы знаете основную логику заявительного порядка возмещения НДС.
По этим данным можно понять, укладывается ли сумма возмещения в лимит без обеспечения и появляется ли необходимость в банковской гарантии.
Если НДС к возмещению превышает лимит без обеспечения, АФК ФинДирект поможет проверить возможность получения банковской гарантии и подобрать банк.
Результат игры является предварительным и информационным. Фактическая возможность применения заявительного порядка определяется с учетом данных налогоплательщика, декларации и требований законодательства.
Шаг 1. Определите сумму НДС к возмещению
Сначала необходимо подготовить декларацию по НДС и определить сумму налога, которую компания заявляет к возмещению.
Например:
НДС к возмещению — 18 млн ₽.
Именно с этой суммой дальше сравнивается лимит компании для заявительного порядка без банковской гарантии.
Шаг 2. Посчитайте лимит без банковской гарантии
В 2026 году действует упрощенный заявительный порядок.
Компания может получить НДС до окончания камеральной проверки без банковской гарантии в пределах совокупной суммы учитываемых налогов и страховых взносов, уплаченных за предыдущий календарный год.
Например:
НДС к возмещению — 18 млн ₽.
За предыдущий год компания уплатила налогов и страховых взносов на 23 млн ₽.
Вся сумма возмещения укладывается в лимит.
Банковская гарантия для этих 18 млн ₽ не требуется.
Шаг 3. Если НДС больше лимита — определите сумму превышения
Возьмем другую ситуацию.
НДС к возмещению — 25 млн ₽.
Лимит без банковской гарантии — 16 млн ₽.
Получается:
16 млн ₽ укладываются в упрощенный порядок без гарантии;
9 млн ₽ — сумма превышения.
Если компания хочет получить до окончания проверки также эти 9 млн ₽, для суммы превышения можно использовать банковскую гарантию.
То есть банковская гарантия нужна не обязательно на весь НДС к возмещению.
Сначала стоит определить, какая часть суммы уже покрывается лимитом компании.
Шаг 4. Подайте декларацию по НДС
Налоговый период по НДС — квартал.
После его окончания компания подает декларацию, в которой отражает сумму налога к возмещению.
При этом необязательно ждать последнего дня установленного срока сдачи декларации. Если отчетность готова раньше, ее можно представить раньше и перейти к следующему этапу.
Чек-листы, калькуляторы расчета обеспечения и банковской гарантии и другие полезные материалы бесплатно в нашем боте
Шаг 5. Не пропустите срок подачи заявления
Для применения заявительного порядка необходимо подать в налоговую заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.
Сделать это можно вместе с декларацией.
Если заявление не отправили одновременно с ней, действует ограниченный срок — не позднее пяти дней со дня подачи декларации.
Поэтому возможность ускоренного возмещения желательно проверить заранее, особенно если компании может понадобиться банковская гарантия.
Шаг 6. Оформите банковскую гарантию
Если сумма НДС превышает лимит без обеспечения и компания хочет получить до окончания проверки всю заявленную сумму, можно оформить банковскую гарантию на превышение.
Для гарантии на заявительное возмещение НДС действуют специальные требования Налогового кодекса, поэтому это не та же гарантия, которую оформляют, например, для обеспечения исполнения государственного контракта.
Перед подачей заявления стоит заранее проверить:
- нужна ли банковская гарантия вообще;
- на какую сумму она потребуется;
- сможет ли компания ее получить;
- сколько будет стоить оформление.
Мы проверим за Вас!
- Нужна ли Вам банковская гарантия
- Рассчитаем сумму гарантии
- Рассчитаем стоимость банковской гарантии в разных банках
- Поможем оформить банковскую гарантию без переплат
Шаг 7. Налоговая принимает решение, а деньги возвращаются раньше проверки
После получения заявления налоговая проверяет соблюдение условий заявительного порядка и принимает решение.
При положительном решении компания получает возможность вернуть НДС до окончания камеральной проверки.
Но сама проверка на этом не заканчивается.
Схема выглядит так:
подали декларацию → подали заявление → получили НДС → камеральная проверка продолжается.
Что будет, если налоговая не подтвердит весь НДС
Заявительный порядок ускоряет возврат денег, но не отменяет проверку обоснованности налоговых вычетов.
Например:
компания получила — 20 млн ₽;
после проверки налоговая подтвердила — 17 млн ₽.
Разницу придется вернуть в установленном порядке.
Поэтому использовать заявительный порядок стоит тогда, когда компания уверена в корректности декларации и может подтвердить заявленные вычеты.
Что проверить перед подачей заявления
Для предварительной оценки понадобятся всего несколько цифр:
- сумма НДС к возмещению;
- сумма учитываемых налогов и страховых взносов за предыдущий календарный год;
- сумма превышения, если НДС больше этого лимита.
Например:
НДС к возмещению — 30 млн ₽
Лимит без обеспечения — 22 млн ₽
Превышение — 8 млн ₽
В таком случае уже имеет смысл обратиться за оформлением банковской гарантии на сумму превышения.
Если вы хотите понять, нужна ли вашей компании банковская гарантия для заявительного возмещения НДС и на какую сумму ее оформлять, АФК ФинДирект поможет предварительно рассчитать лимит и проверить доступные варианты.